Тем, кто желает начать бизнес в Гонконге, открыв так компанию, либо уже начал деятельность в Гонконге, полезно будет узнать, с чем придется столкнуться при ведении бухгалтерского учета в Гонконге. Из нашей статьи вы узнаете, что такое бухгалтерский учет гонконгских компаний, в чем заключается данная услуга, какие есть требования и что необходимо далее для проведения корректного аудита.
Законодательные акты Гонконга
Все, что касается компаний, зарегистрированных в Гонконге, и их деятельности регулируются Законом о компаниях (Companies Ordinance) и Законом о внутренних доходах (Inland Revenue Ordinance). Законодательные акты расположены на сайте Налогового департамента Гонконга. Основные положения данных законов, касающиеся финансовой отчетности:
- Гонконгские компании должны вести надлежащий бухгалтерский учет вне зависимости от того, ведется ли их бизнес на территории Гонконга или за пределами.
- Все гонконгские компании обязаны оформлять ежегодную финансовую отчетность и проходить аудит.
- Все транзакции и коммерческие операции должны быть подтверждены первичными документами.
- Бухгалтерские книги и записи должны храниться не менее 7 лет.
- Ведение бухгалтерского учета в Гонконге, а также проведение аудита должны поручить сертифицированному бухгалтеру и аудитору, которые имеют лицензию на деятельность в Гонконге и обязаны состоять в Гонконгской Ассоциации бухгалтеров.
Мы рекомендуем вам в начале работы с новыми провайдерами услуг бухгалтерского учета и аудита в Гонконге запрашивать соответствующие лицензии на деятельность.
Первый отчетный период
Как только вы зарегистрировали компанию в Гонконге, у вас начался первый отчетный период. Как только отчетный период завершится, необходимо начинать подготовку финансовой отчетности и проходить аудит. Желательно к этому моменту уже определить, кто будет заниматься ведением бухгалтерского учета в Гонконге для вашей компании и не откладывать представление финансовых документов.
Для подачи отчетности существуют конкретные сроки, а за опоздания назначаются штрафы. Поэтому чтобы избежать какие-либо сложности, лучше начать подготовку финансовой отчетности как можно раньше.
Как же определить отчетный период?
В соответствии с законодательством первый отчетный период финансового года компании может длиться от 12 до 18 месяцев в зависимости от даты регистрации компании. Вы можете выбрать дату окончания первого финансового периода. Это может быть либо 31 декабря, либо 31 марта. Далее финансовый год будет длиться 12 месяцев и отсчитываться от выбранной даты.
В течение 18 месяцев с момента регистрации гонконгская компания получает первую налоговую декларацию (Profit Tax Return). В течение 1 месяца с момента получения необходимо подать заполненную налоговую декларацию в Управление внутренних доходов Гонконга (Inland Revenue Department – IRD).
В зависимости от даты завершения отчетного периода представление декларации может быть отложено на 3 месяца, о чем вы будете уведомлены Налоговым департаментом.
Если коммерческая деятельность не велась ни на территории Гонконга, ни за его пределами в течение данного отчетного периода, то есть возможность подавать нулевую налоговую декларацию.
Нулевая декларация
В некоторых компаниях бытует ошибочное мнение, что нулевую налоговую декларацию можно подавать, даже если у компании была деятельность, но она велась за пределами Гонконга. Мы должны опровергнуть данное убеждение, т.к. не владелец компании устанавливает офшорный характер деятельности, а Налоговый департамент. Подавая нулевую декларацию, вы информируете, что компания совсем не вела деятельность.
Помните, что у Налогового департамента есть право в любой момент затребовать аудиторское заключение, подтверждающие наличие или отсутствие какой-либо деятельности на территории Гонконга или за его пределами, а также проверить правильность предоставляемой информации. Поэтому неведение деятельности компании не освобождает вас от прохождения аудита.
Первичные бухгалтерские документы
Основными бухгалтерскими документами, которые необходимо предоставить для бухгалтерского учета в Гонконге, являются:
- bank statement – банковская выписка за весь отчетный период с дня открытия расчетного счета в банке (если компаний подает свой первый финансовый отчет);
- sales invoices – инвойсы на продажу товара или услуги;
- purchase invoices – инвойсы на закупку товара;
- expense invoices – инвойсы по остальным расходам компании;
- way bills – транспортные накладные, соответствующие инвойсам на продажу и закупку;
- CMR (consignment note) – международная товарно-транспортная накладная
- agreements – договоры/контракты займа, оказания услуг, аренды помещения т.д.
Этот список основной, но не окончательный. У каждой компании формируется свой список в зависимости от характера деятельности. Мы рекомендуем вам ответственно подходить к формированию и хранению документов гонконгской компании.
Отчетность в управление внутренних доходов (Inland Revenue Department)
После того, как финансовый отчет подготовлен и пройден аудит (вся процедура может занять не один месяц), вся отчетность подается в Налоговый департамент Гонконга. Вам необходимо будет предоставить следующую отчетность:
- Финансовый отчет компании (Financial Statement).
Если компания не вела активной коммерческой деятельности ни на территории Гонконга, ни за его пределами, то оформляется «нулевая налоговая декларация» (Nil Profit Tax)
- Отчет аудиторов (Auditor’s report)
- Расчет налога (Tax computation)
- Декларация по налогу на прибыль (Profits tax return)
Если компания заработала прибыль за пределами Гонконга, тогда вместе с этой декларацией подается заявление на освобождение от налогообложения данной прибыли. Это заявление является такой же налоговой декларацией и не является отдельным документом. Заполняется на одном и том же бланке с нулевой декларацией. При заявлении ведения деятельности за пределами Гонконга нулевая декларация заполняется совершенно иным образом и только на основании подготовленной финансовой отчетности.
Если прибыль задекларирована как заработанная за пределами Гонконга и аудит это подтвердил, то для компании этот еще не последний этап. Окончательное решение по предоставлению освобождении от налога на прибыль остается за Налоговым департаментом. Это означает, что в любой момент может быть начато дополнительное расследование, проведено тестирование на оффшорную деятельность компании. Обычно такие запросы могут поступить на 3-4-м году деятельности компании.
- Декларация Работодателя (Employers Return)
Читайте также «Выплата подоходного налога в Гонконге в 2017-2018 гг.»
Аудит
После того, как бухгалтерская отчетность сформирована, подготовлен баланс о прибыли и убытках, отчетность подтверждена со стороны руководителя компании, начинается аудиторская проверка. В соответствии с законодательством Гонконга аудитор должен дать заключение о достоверности и объективном представлении информации в финансовой отчетности. В заключение аудитор выражает свое мнение о состоянии компании.
В процессе аудиторской проверки могут быть затребованы дополнительные документы и пояснения по сделкам в качестве подтверждения. В том числе аудитор направляет в банк специальные запросы для подтверждения транзакций, проходящих по банковскому счету, и его остатков.
Если вам необходимы услуги по ведению бухгалтерского учета в Гонконге, подготовке финансовых отчетов, проведению аудита, то вы можете обратиться к нам. Для выполнения вышеперечисленных работа вам необходимо будет предоставить сканированные документы, а оригиналы хранить у себя. Все документы размещаются в системе по организации документооборота для удобства передачи и безопасности хранения информации.
