Гонконг – один из крупнейших мегаполисов мира. Горы, покрытые сочной растительностью, идеально вписываются в великолепные городские панорамы, создавая незабываемые виды. В город постоянно стекаются люди не только со всей Азии, но и из других уголков мира. Банковский сектор, кажется, никогда не спит.
Гонконг — одна из самых стабильных и привлекательных мировых юрисдикций для ведения бизнеса. В отличие от других островных «налоговых гаваней», дающих право получения экономического гражданства, Гонконг является надежным финансовым центром, где в действительности можно заниматься предпринимательской деятельностью, используя преимущества низких или нулевых налоговых ставок. Легитимность вашего гонконгского бизнеса всегда будет вне сомнений. При попытке открыть компанию на Сейшелах или в Белизе вас автоматически оповещают о вашем намерении уйти от налогов. В то время как регистрация компании в Гонконге — всемирно уважаемая деловая практика.
Читайте также “10 интересных фактов для тех, кто собирается открыть компанию в Гонконге!”
Почему бы и нет? Каждый год Гонконг входит в пятерку лидеров по легкости ведения бизнеса согласно рейтингу Всемирного Банка. Он также входит в пятерку самых оживленных контейнерных портов мира и является центром производства мирового класса. Кроме того, Гонконг находится в двух шагах от материковой части Китая, предприятия которого могут производить вашу продукцию.
Читайте также “Важность NNN-соглашения при заключении контракта с китайской фабрикой”
Гонконг также является одной из двух стран Азии, которая дает возможность иностранцам владеть полным пакетом акций в собственном бизнесе, не привлекая местных жителей в совет директоров компании. Это экономит ваше время и силы и дает вам полный контроль над компанией.
Но самым лакомым кусочком ведения бизнеса в Гонконге считается невероятно привлекательная корпоративная система налогообложения. Смело используйте данную информацию в качестве отправной точки открытия бизнеса в соответствии с вашими личными предпочтениями.
Корпоративные налоги Гонконга
Ставка корпоративного налога в Гонконге составляет 16,5%. Хотя это не самая низкая налоговая ставка в мировом масштабе, она однозначно квалифицируется как достаточно низкая ставка. Если ваша компания к концу года заработала 100 000 долларов, то в качестве налогов вы отчисляете 16 500 долларов, а все остальное достается вам. Это же так просто!
Но это еще не все! Ставка 16,5% применяется только к гонконгским компаниям, которые ведут деятельность в Гонконге и (или ) имеют там клиентов. Если ваша организация входит в число многочисленных компаний, зарегистрированных в Гонконге и ведущих свою деятельность в другой части света, вы можете наслаждаться нулевой процентной ставкой.
Читайте также “Налог на прибыль в Гонконге снижается до 8,25%!”
В Гонконге используется территориальная система налогообложения, в основе которой лежит предоставление государством услуг, за которые, в свою очередь, взимаются налоги. По этой причине налоги Гонконга касаются лишь сделок, совершенных внутри юрисдикции, и прибыли, полученной из источников вне ее границ.
Но что необходимо сделать, чтобы иметь право на получение нулевой процентной ставки?
Получение офшорного статуса
Для получение офшорного статуса вам необходимо обратиться в Налоговый департамент Гонконга (IRD). Этот статус дает право вашей компании облагаться корпоративным налогом по нулевой ставке. Для этого вам необходимо будет предоставить доказательства того, что созданный вами бизнес является офшорными, т.е находится за пределами Гонконга).
Выяснение этого факта требует некоторого времени и сопровождается тщательными проверками со стороны налогового департамента. Однако стоит помнить, что наградой по окончании проверок для вас станет нулевая корпоративная ставка.
Главным образом налоговый департамент желает убедиться в том, что ваша компания не получает доходы, оказывая услуги местному населению, а также не продает что-либо компаниям или частным лицам в Гонконге. В рамках этого вам также необходимо доказать, что у вас нет физического или делового присутствия в Гонконге.
Как только вы докажете это, вам дадут зеленый свет.
По возможности вам необходимо сделать заявку на офшорный статус как только вы откроете вашу компанию в Гонконге. Вам придется начинать дело с нуля, но как только ваша компания будет готова к работе, ваша деятельность подлежит ежегодной аудиторской проверке, а также обновлению заявки на офшорный статус каждые три года.
Вы также можете посетить веб-сайт налогового департамента Гонконга и узнать, на каком этапе обработки находится ваша заявка на офшорный статус. Там же вы можете найти более полную информацию про налоги Гонконга.
Требования к оформлению ежегодной отчетности компании
Еще одной налоговой льготой для учреждения компании в Гонконге являются более лояльные требования к списаниям.
Несмотря на это, наличие компании в Гонконге совсем не означает, что все будет просто. Не думайте, что сможете относиться к вашему начинанию согласно пословице «Сделал дело — гуляй смело». Как уже отмечалось, вне зависимости от того, является ли ваш бизнес офшорным или оншорным, вам придется соблюдать конкретные требования к ежегодной отчетности. Многим компаниям приходится привлекать к работе аудиторские фирмы для ежегодной регистрации аудированной финансовой отчетности.
Обязательная аудиторская проверка подразумевает ревизию бухгалтерских книг вашей компании сертифицированным аудитором, имеющим лицензию, а также расчет прибыли и убытков, баланса и другие операции. Если в результате проверки ваши бухгалтерские книги признаны подлинными и объективными, аудитор заверяет их печатью и направляет в налоговый департамент. В случае, если вы получили из налогового департамента возврат налога на прибыль, у вас есть 60 дней для подготовки аудированной финансовой отчетности.
Читайте также “Аудит в Гонконге: памятка для предпринимателя”
Сравнив годовые издержки на управление компанией в Гонконге, вы можете обнаружить, что есть более дешевые юрисдикции. Но репутация Гонконга дает ему преимущество. Справившись с бухгалтерской отчетностью и заручившись актами ревизии, будьте уверены, что банки, клиенты и поставщики с большей готовностью захотят иметь дело с именно вашей гонконгской компанией, а не с лавочкой, открытой в недорогом островном офшоре с менее строгим законодательством.
Другие налоги Гонконга
Для тех, кто хочет поселиться в Гонконге, существует довольно простой принцип по уплате налога на доходы физических лиц. Он действует в том случае, если вы выводите средства из вашей компании на личные расходы. Это происходит в виде получения заработной платы или выплаты дивидендов.
Если вы решитесь на это, помните, что даже самые богатые люди платят подоходный налог не более 20%. Большинство «нормальных» людей платят гораздо меньший процент.
Более подробно о налоге на доходы физических лиц в Гонконге читайте “Налоговая система Гонконга: 4 основных вида налога”.
Кроме того в Гонконге не предусматривается уплата налогов на прирост капитала и на недвижимость.
В целом, Гонконг является идеальной юрисдикцией для регистрации офшорной компании. Возможность получения низких или даже нулевых налоговых ставок с лихвой компенсирует множество бюрократических процедур, дающих такое право. Репутация Гонконга также не может не радовать.
Гонконг — отличная юрисдикция для организации бизнеса и уплаты налогов. Сделайте правильный выбор, и вам не будет жаль потраченного времени.
Кирилл – старший консультант ИМПЭКС КОНСАЛТ, Руководитель представительства IMPEX CONSULT (HK) LTD в Москве, член Палаты налоговых консультантов РФ, член Европейской конфедерации налоговых консультантов. Кирилл обладает восьмилетним опытом в области консалтинга по международному налоговому планированию и формированию международных холдинговых структур. Помимо предоставления консультационных услуг он читает лекции по международному налогообложению в Высшей Школе Экономики России для слушателей MBA.