Собственник компании в Гонконге должен надлежащим образом исполнять требования законодательства об обязательном ведении финансовой отчетности в Гонконге и своевременном предоставлении документов компании в соответствующие органы. Безусловно это связано с определенными расходами, однако возможность ведения бизнеса с применением гонконгской компании – перспективный и значимый шаг, открывающий новые горизонты для международной коммерческой деятельности.
Знание особенностей ведения и подачи финансовой отчетности в Гонконге позволит грамотно скоординировать свои действия в этом направлении и избежать штрафных санкций, которые могут быть достаточно суровы к нарушителям.
Итак, если вы намереваетесь открыть компанию в Гонконге, вам следует зарегистрировать ее в Управлении внутренних доходов или Inland Revenue Department (IRD) – главном налоговом ведомстве юрисдикции, оплатив ежегодный сбор, после чего вы получите на руки Свидетельство Business Registration Certificate на осуществление деятельности в Гонконге. На каждое гонконгское предприятие заводится отдельное налоговое досье, в котором хранится вся информация о нем. Для удобства каждому налоговому досье присваивается тот же номер, что стоит на Свидетельстве.
Законы Гонконга о Компаниях и о Внутренних Доходах содержат правила оформления и ведения отчетности и обязывают владельцев всех гонконгских компаний своевременно подавать документы предприятия на проверку, даже если источником получения дохода является деятельность за территорией Гонконга. Совет директоров определяет место хранения всех документов. Как правило, это офис по официально зарегистрированному юридическому адресу.
Вся финансовая отчетность в Гонконге обязательно подлежит аудиторской проверке лицензированным специалистом, которого назначает сама компания. Помимо лицензии, дающей ему право на аудит, необходимо его членство в Ассоциации Бухгалтеров Гонконга.
Виды отчетов для Inland Revenue Department
Гонконгская компания формирует пакет документов, прошедших проверку аудитором, и передает в Налоговый департамент. Обратите внимание на перечень отчетов:
- Отчет аудиторов – Auditor’s report.
- Финансовый отчет компании – Financial Statement.
- Нулевая налоговая декларация — NIL Profit Tax Return. Подается, если за время отчетного периода у гонконгской компании активной коммерческой деятельности не наблюдалось как в самом Гонконге, так и за его пределами.
- Расчет налога – Tax computation.
- Декларация по налогу на прибыль – Profits tax return.
- Декларация работодателя – Employers Return, которая подается отдельно по запросу.
Если по результатам деятельности компания заработала прибыль за пределами Гонконга, вместе с налоговой декларацией подается заявление на освобождение от налогообложения этой прибыли в Гонконге. Здесь важно отметить, что окончательное решение по предоставлению освобождения от уплаты налога на прибыль остается за Налоговым департаментом. Это означает, что в любой момент им может быть инициирована проверка и проведение теста.
Штрафы и санкции за ненадлежащее ведение финансовой отчетности в Гонконге
Особенности ведения и подачи финансовой отчетности в Гонконге связаны с той ответственностью, которую несет владелец компании в случае предоставления неверной информации в Налоговый департамент.
Преимущества, характерные для налоговой системы Гонконга, влекут за собой необходимость высокой степени понимания ответственности со стороны владельцев компании. Основной, но не единственной обязанностью каждой из них является подача правильных налоговых деклараций в Департамент внутренних доходов Гонконга или Налоговый департамент.
Любое несоблюдение законодательства, регулирующего отчетность в Гонконге, как то:
- неподача налоговой декларации;
- подача ложной информации в декларации;
- занижение дохода;
- игнорирование налоговых обязательств;
- чрезмерно агрессивное налоговое планирование
преследуется в соответствии с Законом о внутренних доходах (Inland Revenue Ordinance).
Законом предусмотрены два уровня наказания в соответствии со степенью тяжести нарушения:
- Низкий уровень наказания: штраф в размере 10 000 HKD + тройная сумма налога с установленной прибыли.
- Высокий уровень наказания за действия, связанные с уклонением от налогообложения. Штраф в размере 50 000 HKD и выше + тройная сумма налога + 3 года тюремного заключения.
Мера пресечения устанавливается в соответствии с конкретной ситуацией в индивидуальном порядке. Предпринимателям необходимо помнить, что, предоставляя какие-либо данные о компании, ее владельцы несут полную ответственность за последствия. Консультанты StartUp HK готовы помочь разобраться с требованиями к бухгалтерскому учету в Гонконге, а также взять на себя обязательства по полному или частичному бухгалтерскому сопровождению вашей гонконгской компании.
