Гонконг ввел двухуровневую ставку налога на прибыль

Последние 10 лет ставка налога на прибыль в Гонконге была равна 16,5% для компаний и 15% для инкорпорированных предприятий. Чтобы уменьшить налоговую нагрузку на малые и средние предприятия и укрепить конкурентное преимущество Гонконга среди международных финансовых центров (например, Сингапура) 29 декабря 2017 года Налоговый департамент Гонконга опубликовал законопроект о намерении ввести двухуровневый режим налогообложения прибыли. С 1 апреля 2018 г. Закон вступил в силу. Этот двухуровневый режим будет содействовать экономическому развитию компании в Гонконге, которая при этом будет экономить до 165 000 HKD в год независимо от ее размера.

1. Двухуровневая ставка налога на прибыль в Гонконге

Двухуровневая система налогообложения прибыли компании будет применяться как к компаниям, так и к неинкорпорированным предприятиям, к которым относятся товарищества и индивидуальные предприниматели, начиная с 2018/19 (т. е. с 1 апреля 2018 года и позже).

Для компаний ставка налога на прибыль для первых 2 млн. HKD налогооблагаемой прибыли снижена до 8,25%, в то время как остальная прибыль будет по-прежнему облагаться налогом по существующей ставке 16,5%. Для неинкорпорированных предприятий ставка налога на прибыль для первых 2 млн. HKD будет снижена до 7,5%, в то время как остальная прибыль будет по-прежнему облагаться налогом по существующей ставке 15%.

Применение налоговых ставок выглядит следующим образом:

Читайте дополнительно “Открытие компании в Гонконге: оборотная сторона медали”

2. Налогообложение прибыли группы зависимых компаний

Чтобы крупные корпорации не пользовались новой системой налогообложения для уменьшения обязательств по выплате налогов путем разделения доходов между своими компаниями, в законе существует определенное ограничение. Только одна компания из включенных в группу связанных компаний имеет право пользоваться льготной ставкой налога на прибыль.

В каких случаях компании считаются зависимыми?

• Если одна из компаний имеет контроль над другой.
• Если обе компании контролируются одним и тем же лицом.
• Если разные индивидуальные предпринимательства подчинены одному и тому же физическому лицу.

Читайте дополнительно “Хотите запустить бизнес в Китае? Откройте холдинговую компанию в Гонконге!”

3. Избежание двойных льгот

Во избежание двойных льгот для налогоплательщиков законопроект содержит Положение об исключении из двухуровневого режима налогообложения прибыли в следующих случаях:

• Если компания уже пользуется льготным налогообложением (например, профессиональная перестраховочная компания, страховая компания, лизинговая компания и т.д.); и
• Налогооблагаемая прибыль компании является процентами, прибылью по кредитам, которые уже облагаются ставкой, уменьшенной наполовину (т. е. 7,5% или 8,25%, в зависимости от типа компании).

Читайте дополнительно “Как не платить корпоративные налоги в Гонконге?”

4. Изменения в налоговой декларации на прибыль

В поправке к законопроекту предусмотрен переходный период в отношении взимания налога на прибыль за период, начинающийся с или после 1 апреля 2018 года. Налоговый департамент Гонконга обновил налоговые декларации по налогу на прибыль за 2017/18 год и включил для налогоплательщика поле, чтобы предварительно выбрать, будет ли компания пользоваться двухуровневой системой налогообложения за 2018/19 гг.

Читайте дополнительно “Ведение бухгалтерского учета в Гонконге: что необходимо знать?”

Заключение

Двухуровневая ставка налога на прибыль в Гонконге облегчит налоговое бремя для всех компаний, особенно для малых и средних предприятий, а также обострит систему корпоративного налогообложения и будет способствовать экономическому развитию Гонконга, в то время как простота налогового режима сохраняется.