Налоги в Гонконге: сколько платить и как экономить?
Налоговая система Гонконга характеризуется низкой налоговой ставкой, а система управления финансами является понятной и простой. Налоги в Гонконге взимаются по территориальному принципу, т. е. независимо от того, проживает ли налогоплательщик в Гонконге или нет, все доходы, полученные в Гонконге, облагаются налогом. А вот доходы, полученные за пределами Гонконга, не облагаются налогом в Гонконге.
Какие существуют налоги в Гонконге?
Налоговый год в Гонконге длится, начиная с 1 апреля и оканчивая 31 марта следующего года. Как правило, доходы людей, занимающиеся бизнесом в Гонконге, или же работающие здесь, облагаются следующими налогами:
-
Налог на прибыль
Любая коммерческая деятельность в Гонконге, будь то корпорация, партнерство, организация, нацеленная на осуществления торговых операций, ведение бизнеса в Гонконге и прочая деятельность, ведущая к получению прибыли, облагается в Гонконге налогом на прибыль. Налоговая ставка на прибыль в Гонконге составляет 16,5%.
Доходы, которые не облагаются налогом в Гонконге:
- Дивиденды
- Прибыль, полученная в результате продажи основного капитала
- Процент по депозитам, полученный от вложенных в финансовые учреждения средств
-
Налог на заработную плату в Гонконге
Доходы, полученные от занятости и пенсий облагаются в Гонконге налогом на заработную плату. Налог на заработную плату рассчитывается по двум ставкам, обязательным для уплаты является наименьший из двух:
- Стандартная ставка: это касается чистых налогооблагаемых доходов после надбавок; ставка 15%;
- Прогрессивная ставка: для этого применяется чистый налогооблагаемый доход после отчислений и надбавок; тарифы: 2% на первые $40,000, 7% на следующие $40,000, 12% на следующие $40,000, и 17% для остатка.
Согласно закону существуют пособия и отчисления на налог на заработную плату, которые рассчитываются в соответствии с нетто-дохода.
Пособия:
- Базовое пособие ($108,000)
- Лицо, состоящее в браке, имеет размер надбавки ($216,000)
- Пособие одинокому родителю ($108,000)
- Пособие на ребенка (от первого до девятого ребенка, $60 000 за каждого иждивенца)
- Зависимый (находящийся на иждивении) родитель/прародитель пособие (в возрасте 60 лет и выше, $36,000 для каждого иждивенца; в возрасте 56-59, $18000 за каждого иждивенца)
- Зависимые (находящиеся на иждивении, нетрудоспособные) брат/сестра надбавки ($30,000 на каждого иждивенца)
Вычеты (максимальные лимиты):
- Самообразование расходы ($60,000)
- Обязательные отчисления пенсионным фондам ($12,000)
- Ипотечные кредиты ($100,000)
- Расходы на содержание пожилых людей в интернатах ($72,000)
-
Налог на имущество
Налог на имущество начисляется собственникам земли и/или недвижимости в Гонконге. Налог в Гонконге рассчитывается по стандартному тарифу в зависимости от оценки стоимости имущества. Чистая налогооблагаемая стоимость недвижимости -это сумма фактического дохода за вычетом пособий. С начала финансового года на 1 апреля 2008 года стандартная ставка налога составляет 15%.
Соглашения Гонконга об избежание двойного налогообложения
Гонконг подписал соглашения об избежание двойного налогообложения с рядом регионов и стран, в том числе:
- Всеобъемлющие Соглашения об избежание двойного налогообложения: Гонконг заключил соглашения с бельгийским правительством в конце 2003 года, согласно которому льготная налоговая ставка применяется к дивидендам, роялти и процентам.
- Доход с отгрузки транспортировки: Гонконг и США подписали соглашение для освобождения от двойного налогообложения в отношении дохода с отгрузки, при которой доход гонконгских владельцев судов международной эксплуатации освобожден от налога в США.
- Доход с эксплуатаций самолета: Гонконг заключил соглашения по доходу с эксплуатаций самолета с Канадой, Германией, Израилем, Кореей, Маврикием, Нидерландами, Новой Зеландией и Великобританией, в соответствии с которым доход гонконгских авиакомпаний от международных эксплуатаций самолета освобожден от налога в странах, подписавших договор.
Соглашение об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и материковым Китаем (КНР)
Избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доходы: Гонконг достиг соглашения с китайским материком в 1998 году, в соответствии с которым:
- Доходы гонконгских компаний, полученных от эксплуатации международных или трансграничных морских, наземных и воздушных транспортных средств на материке освобождается от налога на материке, и наоборот.
- Гонконгские компании, работающие на материке не обязаны платить налог, если прибыль, полученная от их деятельности, не поступает в главный офис (компанию, фирму) основанную на материке.
- Если доходы жителей Гонконга (включая компании) подлежит налогообложению в Гонконге и на материке, можно подать заявление об освобождении и удержание подоходного налога, подлежащего уплате на материке, но вычитаемая сумма, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате, и рассчитывается с учетом внутренних доходов в Гонконге.
- Доход, полученный от дивидендов, процентов, авторских роялти или прироста капитала не облагается налогом в Гонконге.
- По состоянию на дату публикации статьи (08.02.2015) Соглашение об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и Российской Федерацией было подписано, но ещё не вступило в силу. Подробно о налоговом соглашении между Гонконгом и Россией читайте здесь.