Накануне налогового сезона вопрос об уплате налогов для владельцев бизнеса в Гонконге стоит как никогда остро. Предприниматели, будучи уверенными, что с корпоративных налогоплательщиков в Гонконге подоходный налог не удерживается, бывают немало удивлены, что налоги гонконгской компании все же платить надо. С другой стороны, имея так называемый «оффшорный бизнес» в Гонконге, вы можете избежать уплаты налога на прибыль гонконгской компании. В этой связи у любого предпринимателя возникают 4 основных вопроса.
Прежде чем ответить на эти вопросы, хотим напомнить, что уклонение от уплаты налогов гонконгской компании является наказуемым деянием в Гонконге, поэтому в этой статье мы не собираемся описывать способы ухода от налогов. Если вы думаете о Гонконге, как о нулевой налоговой юрисдикции, вы заблуждаетесь. Но все же несколько ответов на свои вопросы вы здесь найдете.
1) Подлежит ли мой доход налогообложению в Гонконге?
Территориальный принцип является основополагающим для налогообложения доходов в Гонконге. Только прибыль, которая получена в результате предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории Гонконга, облагается налогами на прибыль. Таким образом, прибыль, полученная компаниями, может рассматриваться как оффшорный источник доходов и освобождена от подоходного налога в Гонконге при соответствии определенным критериям.
Вот некоторые примеры предпринимательской деятельности, доход от которой освобождается от налогообложения:
Торговая деятельность
Когда гонконгская компания ведет переговоры и заключает договоры купли-продажи с поставщиками и клиентами за пределами Гонконга, а также осуществляет деятельность за пределами Гонконга, есть вероятность, что доход, полученный в результате этой деятельности, не будет облагаться налогом.
Производственная деятельность
Когда гонконгская компания занимается производственным бизнесом и имеет контракт или договоренность с материковым Китаем на обработку или сборку продукции, предоставление сырья, и т.д., то 50% производственной прибыли в Гонконге не будет облагаться налогом.
Оказание услуг
Если гонконгская компания оказывает услуги частично в Гонконге и частично за его пределами, назначает при этом иностранного агента или поставщика услуг для исполнения от его имени за пределами Гонконга, есть вероятность того, что такой доход не будет облагаться налогом.
2) Могу ли я пройти подать заявление в Налоговый департамент Гонконга (IRD) на получение статуса оффшорного дохода?
Вы должны понимать, что пройти эту процедуру достаточно сложно, так как IRD изучает каждый случай оффшорных источников достаточно тщательно. Как правило, оффшорный доход должен соответствовать как минимум следующим условиям:
- Источником дохода не должна быть территория Гонконга.
- Компания не осуществляет коммерческой деятельности в Гонконге.
- Компания не должна иметь офис в Гонконге. При этом виртуальный офис не принимается во внимание.
- Директор(а) в течение финансового года находится(-ятся) в Гонконге менее 60 дней.
Обратите внимание, что первый пункт является обязательным и IRD особенно строго следит за его исполнением.
Налогоплательщик должен подготовить копии всех документов, касающихся бизнес-операций, для того, чтобы пройти проверку в IRD. Это не просто слова, IRD действительно интересуется каждой квитанцией, счет-фактурой. Большинство вопросов носят технический характер, и поэтому потребуется присутствие вашего налогового представителя, а также аудитора, это значительно повысит ваши шансы на успех.
3) Какие документы должны быть подготовлены для подачи заявления на получение статуса оффшорного дохода?
Прошение об освобождении от налогов оффшорной компанией подается вместе с представлением годового отчета о налоге на прибыль. Для гонконгских компаний первое уведомление о налоге на прибыль и на возврат выдается IRD через 18 месяцев после даты регистрации.
Прошение о возврате налога на прибыль должно быть подано вместе со следующими документами:
- Заверенная копия финансового отчета и отчета о прибыли и убытке
- Аудиторское заключение
- Вычислительный налог с поддержкой в виде графики, показывающей статистику и происхождение прибыли
- Заявка на освобождение от налогов оффшорной компании (заявка не формируется автоматически, вам нужно ее подавать)
Прежде чем начать работу над освобождением своей гонконгской компании от налогов, отправьте в Налоговый департамент Гонконга (Inland Revenue Department (IRD) запрос на получение более подробной информации о том, что именно вам следует сделать и какие документы подготовить.
IRD отправит запрос о предоставлении дополнительной информации и документов в поддержку вашего прошения. IRD проверит все сделки и операции, записи транзакций, чтобы убедиться все ли эти операции и мероприятия проводились за пределами Гонконга. Вот пример таких операций:
- Диаграмма, показывающая расположение товара, перевозимого по морю
- Письма, факсы и телефонные счета, показывающие на какие номера клиентов/поставщиков были сделаны вызовы
- Памятки встреч с клиентами и поставщиками
- Туристические ваучеры или копии паспортов, показывающие местонахождения и даты визитов директоров
- Заказы на закупку, продажу и доставку документов
4) Не лучше ли для меня платить налог в Гонконге?
Увы, избежание выплаты подоходного налога в Гонконге еще не гарантирует того, что в другой юрисдикции вы не заплатите этот или даже больший налог. В Гонконге подоходный налог облагается фиксированной ставкой в 16,5%, в других странах эти цифры могут быть выше. Поэтому, если предприниматель проживает в стране, юрисдикция которой предполагает более жесткую налоговую систему и большие выплаты подоходного налога, вполне разумным будет проводить большее количество сделок в Гонконге и платить фиксированный подоходный налог.
Выводы
Гонконг — это не место с нулевым налогом для бизнеса, однако он может стать вашим первым шагом для выхода на мировой уровень, предоставляя множество значимых преимуществ. Вам следует понимать, что даже если вам удастся добиться нулевого налога на прибыль, совершая все сделки за пределами Гонконга, прибыль, полученная собственником компании, будет облагаться налогом на территории той страны, налоговым резидентом которой он является.
