Какие преимущества бизнесу дают изменения налоговой системы Гонконга

29 декабря был опубликован законопроект о двухуровневой системе налогообложения Гонконга. Изменения налоговой системы Гонконга вступили в силу с 1 апреля 2018 года.

Цель нововведений – поддержание конкурентоспособной налоговой ставки и создание благоприятной деловой среды в Гонконге.

Основные изменения налоговой системы Гонконга

Основными изменениями налоговой системы Гонконга являются:

1. Первые 2 млн. HKD налогооблагаемой прибыли всех компаний будут облагаться льготной ставкой 8,25%, а остальная сумма будет облагаться обычной ставкой 16,5%.
2. Первые 2 млн. HKD налогооблагаемой прибыли всех неинкорпорированных предприятий (в основном индивидуальных предпринимателей и товариществ) будут облагаться пониженной ставкой 7,5%, а остальная сумма – привычной ставкой 15%.

• Как компаниям отчитаться за прибыль, полученную не в Гонконге?

1. Пониженные налоговые ставки в размере 8,25% / 7,5% будут применяться ко всем компаниям и неинкорпорированным предприятиям с налогооблагаемой прибылью независимо от их размера и отрасли, за исключением случаев, описанных в пункте 4.
2. Если корпорация решила применять льготную ставку 8,25% для одного из направлений, уже попадающих под льготный режим (перестрахование, страховой бизнес, корпоративное казначейство, лизинг воздушных судов и т.д.), то остальная часть прибыли будет облагаться по обычной ставке 16,5%.
3. Существует положение, запрещающее группе компаний создавать многочисленные подразделения, чтобы иметь несколько прав на льготную ставку. Группа “связанных компаний” может запросить применение пониженной ставки налога только к одной компании. Выбор компании, к которой применяется двухуровневая ставка налогообложения, не может быть изменен. Компании считаются связанными, если одна из них имеет контроль над другой, или компании находятся под контролем одной и той же организации, и контроль осуществляется в связи с тем, что компания имеет более чем 50% прямого или косвенного участия, права голоса или права на капитал/прибыль организации. Кроме того, два индивидуальных предприятия, принадлежащих одному и тому же физическому лицу, также рассматриваются как связанные между собой.

• Ведение бухгалтерского учета в Гонконге: что необходимо знать?

В рамках предлагаемой двухуровневой налоговой системы Гонконга максимальная годовая экономия налогов для компаний и неинкорпорированных предприятий составит соответственно 165 000 HKD и 150 000 HKD. Хотя эти суммы могут быть не очень значительными для крупных международных компаний, они являются значительными налоговыми льготами для большинства средних и малых компаний. В рамках предлагаемой двухуровневой системы налоговая нагрузка на этих налогоплательщиков снижена на 50%. Эта налоговая льгота обеспечит им финансовую поддержку в дополнение к схемам финансирования МСП, предлагаемым Департаментом торговли и промышленности Гонконга.

• Где лучше открыть торговую компанию: в Китае или Гонконге?

Налоговые советы

Если ваш бизнес в Гонконге ,приносит вам прибыли 2 млн HKD в год, но это совокупный доход четырех компаний (каждая по 500 тыс. HKD), то в соответствии с двухуровневой системой налогообложения вы можете сэкономить только 41 250 HKD (вместо 165 000 HKD). В таком случае вам стоит пересмотреть налогооблагаемую прибыль своих компаний и выбрать одну из них, чтобы в будущем пользоваться льготной налоговой ставкой.