Несмотря на большое количество преимуществ, владение компанией в Гонконге может потребовать больше ресурсов, чем это может показаться с первого взгляда. Это связано с необходимостью подготовки и предоставления финансовой отчетности в Гонконге, так как данные компании не относятся к офшорам. Более подробно о том, какие обязательные отчеты ожидают владельца гонконгской компании, мы поговорим в этой статье.
Отчетность в Гонконге: что важно знать?
Гонконгские компании обязаны ежегодно выплачивать сбор за регистрацию деятельности в Inland Revenue Department (IRD), то есть в Управление внутренних доходов, после того, как они пройдут регистрацию и получат сертификат – Business Registration Certificate. Номер данного сертификата (свидетельства) будет совпадать с номером налогового дела, которое заводится на компанию после регистрации, на основании предоставленной о компании информации.
Любая гонконгская компания, как ведущая торговые операции на территории страны, так и осуществляющая бизнес за пределами Гонконга, обязана точно и в срок предоставлять финансовую отчетность в Гонконге, а также надлежащим образом вести бухгалтерскую отчетность, как этого требует Закон о Компаниях и о Внутренних Доходах. Вся отчетность в Гонконге должна быть предоставлена в налоговые органы.
Каждая компания в Гонконге, если ведет деятельность, должна назначить аудитора, обладающего сертификатом на право осуществления данной деятельности и являющийся членом Гонконгской Ассоциации Бухгалтеров.
Документы, которые необходимо предоставить в Управление внутренних доходов:
- Annual Return, что в переводе означает годовой отчет, который предоставляется по истечении года с момента регистрации компании в течении 42 дней. Отчет должен содержать сведения о партнерах компании, регистрационном адресе, об управляющих органах компании.
- Directors’ report – это отчет директоров, заверенный аудитором и включающий в себя сведения о директорах и акционерах, держащих акции на протяжении данного года.
- Directors’ report – декларация по налогу на прибыль.
- Tax computation – расчет налога.
- Financial Accounts – финансовый отчет или Dormant Accounts, то есть «спящий отчет», который нужно подать компании, которая на протяжении прошедшего года не осуществляла активной финансовой деятельности.
- Аuditors’ report – отчет аудиторов.
- Certified Public Accountants. Этот документ в некоторых случаях может быть запрошен у аудиторов налоговым инспектором.
Декларация по налогу на прибыль за первый финансовый год
По прошествии 1-1,5 лет со дня регистрации компании в Гонконге будет получена Profit Tax return form, декларация по налогу на прибыль. В этот же период обязательно проводится общее собрание акционеров. Как правило, подавать заполненную декларацию по налогу на прибыль в Управление внутренних доходов Гонконга следует через 1 месяц после получения, однако в некоторых случаях этот срок может быть продлен. Также обратите внимание на еще один важный момент: компания вправе самостоятельно выбрать дату окончания финансового года, и, в зависимости от этой даты, Управление присвоит компании свой налоговый код – Departmental Codes N, D, M. В зависимости от кода, каждая налоговая группа придерживается своего расписания с внесенными в него изменениями о выходных и праздниках.
Декларация по налогу на прибыль в следующие годы
Как уже говорилось, вы в праве сами выбрать дату окончания первого финансового года, которая должна попасть на период с 1 года и до 1,5 лет со дня регистрации компании. То есть первый финансовый год может быть равен 18 месяцев. Однако последующие финансовые годы могут быть равны только 12 месяцам, отсчет будет идти от выбранной вами даты в первый финансовый год. Следует учитывать, что, в соответствии с нормами Гонконга, у материнской и у дочерней компаний окончание финансового года должно быть в одну и ту же дату. Этот момент особенно важен, если ваша компания выступает в качестве учредителя у китайской компании, так как в Китае дата окончания финансового года едина для всех компаний – 31 декабря. В этом случае вам нужно будет и в гонконгской компаний выбрать 31 декабря в качестве даты окончания финансового года. Для упрощения процедуры подачи финансовой отчетности в Гонконге, вы можете воспользоваться услугами консультантов StartUp HK, имеющих большой опыт в сопровождении гонконгских компаний.
Подача финансового отчета отличается, если ваша компания вела деятельность за пределами страны, и прибыль была получена от источников, находящихся за пределами Гонконга. Тогда вам не нужно будет предоставлять информацию о деятельности владельцев компании, достаточно будет предоставить отчет об отсутствии деятельности на территории страны. В некоторых случаях налоговая служба имеет право запросить выписки по банковскому счету, договоры и счета по сделкам.
Так как любая прибыль, полученная за пределами Гонконга, не облагается в стране налогами, налоговые органы вправе направить на адрес компании письмо с целью подтверждения источника происхождения прибыли. В этом письме содержится более 20 вопросов, вот некоторые из них:
- Способы расчетов, такие как аккредитив, вексель, расчеты с клиентами.
- Информация о структуре компании на территории страны и за ее пределами (сведения о размерах и адресе офиса, должности, обязанности, имена и количество сотрудников, размеры заработных плат и т.д.).
- Подробное описание процесса получения прибыли с указанием места проведения сделки и имен ответственных лиц.
- Имена и адреса контрагентов, а также копии договоров с их участием.
- Информация о платежах поставщикам, а также финансировании покупки продукции и других товаров и услуг.
После того, как будет достигнуто согласование по данным вопросам с клиентом, письмо направляется аудиторами в налоговый орган. Подобная процедура впервые происходит по окончании первого финансового года компании, и, если компания дальше продолжает осуществлять свою торговую и финансовую деятельность за пределами страны, то в дальнейшем, эта процедура повторяется не каждый год, а раз в 3-4 года.
В обязанности налогоплательщика входит уведомление Управления внутренних доходов Гонконга о следующих моментах:
- Изменение адреса.
- Отъезд из Гонконга.
- Прекращение деятельности компании.
- По окончанию базисного периода в течение 4 месяцев необходимо уведомить об уплате налога на прибыль, либо, в случае осуществления деятельности за пределами Гонконга – о его отсутствии.
Аудит
Для осуществления финансовой проверки (аудита) необходимы будут следующие сведения и документы:
- Каждое движение по счету клиента должно быть подтверждено копиями счетов и контрактов.
- Если вы предоставляете какие-либо документы на русском языке, то они должны быть переведены на английский язык, при этом нотариальное заверение переводов не является обязательным.
- Необходимо предоставить выписку из банка клиента, покрывающую весь период аудита.
- По тем операциям, где отсутствуют счет и контракты, например, устные сделки, выдача заработной платы, необходимо предоставить письменную справку от клиента.
- Полная информация о выплаченной заработной платы каждому сотруднику компании, в том числе, находящимся за пределами Гонконга и не являющимся резидентами страны, за исключением корпоративных директоров, агентов, секретарей.
Вы должны предоставить декларацию, в которой будут отражены сведения о каждом вашем сотруднике (копия удостоверения личности, адрес проживания, должность и т.д.).
Данная декларация работодателя сдается в “IRD”, то есть в Управление по налогам и сборам Гонконга, в период со 2-го апреля по 1 мая. Если компания прекратила свою деятельность или к ней еще не приступила, или не имеет наемных работников – в этом случае сдается «нулевая» декларация. Декларация работодателя подается за годовой период с 1 апреля этого года и по 31 марта следующего года.
Финансовая отчетность в Гонконге имеет свои нюансы, и, чтобы избежать лишних вопросов от налоговых органов и чрезмерного налогообложения, воспользуйтесь рекомендациями аудиторов:
- Выплачивайте заработную плату служащим за пределами страны, чтобы у них не было необходимости приезжать в Гонконг для осуществления какой-либо хозяйственной деятельности.
- Если директора официально получают заработную плату и другие вознаграждения, то им следует подписать контракт, в котором отражены услуги, оказанные директорами по оформлению и подписанию договоров, консультации, по выставлению счетов и другой деятельности.
Владельцы гонконгских компаний должны понимать, насколько важно своевременно подавать финансовую отчетность в Гонконге, в противном случае компании грозят крупные штрафы и даже судебные иски.
