Китайская Народная Республика – уникальная и самобытная страна. И это касается не только культуры страны, темпов ее развития, но и налоговой системы Китая. Это единственная страна, где существует так называемый налог на рождение третьего ребенка в размере 3500 долларов.
Налоговая система Китая достаточно сложная. Она состоит из большого количества налогов, которые можно поделить на 5 групп:
- Налоги с оборота
- Подоходные налоги
- Налоги с имущества
- Ресурсные налоги
- Налоги на определенные действия
Основную долю налоговых поступлений составляют налоги с оборота. В налоги с оборота входят:
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- налог на предпринимательство;
- налог на потребление;
- налог на транспорт;
- налог на табачную продукцию.
Вторая группа налогов, составляющих приблизительно 1/4 часть от общей суммы налоговых поступлений, включает в себя налог на прибыль с доходов юридических и физических лиц.
В Китае не существует единой ставки налога. Она отличается в зависимости от региона.
Корпоративные налоги компании в Шанхае
Давайте рассмотрим ставки налогов на примере компании, зарегистрированной в Шанхае. Налог на прибыль компании равен 25%. В некоторых отраслях промышленности применяется налоговое стимулирование, например, в сельском хозяйстве. Это делается только в рамках какой-то определенной программы, которая инициируется и утверждается правительством Китая, определяющем отрасли, которые необходимо поддерживать, а также размер налоговых стимулов.
Ставка налога с доходов физических лиц определяется на основе прогрессивной шкалы и варьируется от 3% до 45%. Этот налог удерживается работодателем (в случае наемных работников) и перечисляется в налоговую. Также работодатель отчисляет часть зарплаты на социальное страхование: за счет работодателя – 37%, за счет работника – 11%.
Продажа импортных товаров, предоставление ремонтных услуг облагается налогом в 17%. Есть исключения для товаров первой необходимости, сельскохозяйственной продукции, воды, газа. На них действует льготная ставка НДС размером 11%.
При экспорте товаров из Китая компания имеет право на возмещение НДС, понесенных на приобретение материалов на внутреннем рынке в диапазоне от 0 до 17%. Соответственно если вы уплатили НДС в размере 17%, это не дает гарантии, что вы сможете вернуть полную сумму уплаченного налога (17%). Все зависит от сферы деятельности, в которой вы заняты. Возврат НДС возможен только в случае, если компания-плательщик НДС по стандартной ставке этого налога.
В Китае также существует налог у источника на пассивные доходы, дивиденды, роялти, проценты. Данный налог равен 10%, но может быть уменьшен, если между странами существует Соглашение об избежании двойного налогообложения.
Налоговая система Китая “прозрачна”. Здесь не принято уклоняться от налогов. Иначе нарушителю грозит штраф в несколько раз больше неуплаченной суммы налога.
